美国养老保险制度怎么样？美国养老金制度如何？本文为您讲解美国养老保险制度，也即养老金制度的历史沿革及概况。通过读者本文，您可以理解美国养老保险制度。
一、历史沿革及概况美国是世界上创建养老保险制度较早于的国家之一。1935年美国施行了《社会保障法案》，创建起养老、遗属及残疾保险制度（全称OASDI），作为该国主要的养老保障制度。
随着财政困难、婴儿潮一代的老龄化等问题的经常出现，全然依赖政府的养老确保模式经常出现危机。为此，美国开始实行多支柱养老保险模式。1974年通过了《雇员卸任收益保障法》，1978年通过了《美国国内税收法案》、1986年通过了《税法改革修正案》、2001年通过了《经济快速增长与增税调和法案》、2002年通过了《企业改革法案》。
这些法案引领雇员为其雇员创建补足养老保险制度，并希望发展个人养老储蓄，以作为基本养老保险的补足。经过大大调整与发展，美国逐步形成了还包括国家基本养老保险、雇员养老保险和个人储蓄养老保险在内的“三支柱”养老保险体系。第一支柱：基本养老保险制度（全称OASDI）。
严格来说，OASDI并不是专门的基本养老保险制度，而是由养老及遗属保险（OASI）和残疾保险（DI）两部分构成。该制度是全国性的，覆盖面积了美国大约96%的劳动人口，还包括私人企业中所有取得报酬的员工，还包括联邦公务员、非营利性宗教、慈善和教育的组织的雇员、州和地方政府雇员、自我经营者、农场经营主、农场工人、家庭工人、牧师、1957年以后服役的军人、铁路员工、国外低收入员工等。
鉴于OASDI制度主要内容是养老确保，因此我们将其视同为美国的基本养老保险制度。第二支柱：雇员养老保险计划。美国的雇员养老保险计划在20世纪70年代以前基本都是待遇确认型（DB模式）；20世纪80年代以来，以个人账户为基础的缴付确认型（DC模式）养老保险计划以求很快发展。
美国政府主要通过税收优惠对DC模式养老保险计划不予反对，即按照税法401K有关条款规定实施递延纳税，即雇员和雇员向个人账户流经的资金减免个人所得税（不算入个人所得税税基），待发给养老金时再行与其他收益拆分征税个人所得税，由于工商管理时的工资水平一般低于养老金水平，因此递延纳税减少了职工的税负，不利于推展养老保险计划的发展。因此，美国DC模式的雇员养老保险计划一般来说也称作401K计划。
截至2011年，大约60%的美国家庭都有401K养老金账户。第三支柱：个人储蓄养老保险计划。个人储蓄养老保险计划实施强迫参保的原则，所有70岁以下且有收入者，无论否参与了其他养老保险计划，都可以开办个人卸任账户（IRA）。为希望个人储蓄养老的发展，政府对个人开办卸任账户获取以下两种税收优惠：一是普通IRA税收优惠，主要方式是递延纳税，即缴付（向账户流经资金）不算入个人所得税基数，到付款时才根据税法征税个人所得税。
二是对类似形式个人卸任账户（RothIRA）的税收优惠，主要是缴付时不免所得税，但对投资收益（还包括投资收益、利息等）征税。二、美国OASDI制度有关情况（一）制度模式美国OASDI制度采行专项税收确保模式，资金来源为参保人交纳的社会保障税或称作工薪税（PayrollTax），税收全部转入OASDI信托基金（OASDITrustFund），用作派发参保人员的基本养老金、遗属补贴和残疾补贴。
基金收支与政府其他方面的税收和支出几乎分离出来。该计划为政府强制性计划，当资金经常出现缴不返支时，由财政分担最后兜底责任。（二）管理方式OASDI制度由联邦政府统一组织实行，明确管理部门为联邦政府的社会保障署，分设10个由社会保障署横向领导的局、6个服务中心和一个鉴定中心。
全国明确专门从事社会保障税交纳情况记录、获益资格确认、咨询以及资金派发的必要服务机构有一千多家。所有的资金都是在联邦范围内统一调配用于。因此，美国的OASDI实施全国专责。（三）纳税基数及比例规定社会保障税由雇员和雇员联合交纳，以雇员工资为纳税基数，但设下限，远超过下限的部分仍然交纳社会保障税，2011年纳税基数下限为10.68万美元，2012年提升至11.01万美元。
明确的税率按照以支定收、必要尚存结余的原则确认，并根据人口年龄结构等因素主动调整，2010年法定税率为12.4%，由雇员和雇员分别交纳6.2%；2011年雇员税率上调至4.2%，而雇员税率仍保持6.2%。个体经营者税率为10.4%，全部由个人分担。
（四）待遇发给条件发给基本养老金的资格还包括年龄条件和纳税贡献条件。发给基本养老金的低于年龄为62岁，而发给全额基本养老金的年龄则在渐渐缩短。按现行规定，1937年及以前出生于的职工发给全额基本养老金的退休年龄为65岁，1960年及以后出生于的职工发给全额基本养老金的退休年龄为67岁。
纳税贡献条件采行计点方式（分数制）计算出来，根据纳税的年限和纳税金额确认，但无论实际纳税额的强弱，每年最少收4个点。发给基本养老金的最多点数为40，即最少要有10年的缴付才需要在超过退休年龄后发给基本养老金。
（五）待遇计发和替代率水平卸任人员的基本养老金水平与其工商管理时的纳税基数挂勾，纳税基数越高基本养老金水平越高；基本养老金水平还与发给年龄挂勾，卸任越晚水平越高。基本养老金水平设上上限，以顾及效率与公平。比如在2008年，最低档次的基本养老金为每人每月1536美元，低于的为每人每月636美元。
从替代率情况看，低于档收入者的基本养老金替代率为56％，最高档收入者的替代率为26％，平均值替代率大约为30%。由于待遇计发公式更为简单，为了让参保人员确切地理解自己可以发给的基本养老金金额。美国社会保障署网站上有一个基本养老金计算器，只要输出个人信息，就可以预测在有所不同年龄卸任时的基本养老金水平。（六）参保及基金的基本情况自20世纪80年代后，美国的OASDI制度就基本构建了对低收入人员的全覆盖面积。
2011年美国有1.58亿人交纳社会保障税，待遇发给人数大约5500万人。2011年OASDI信托基金收益8050亿美元，当期开支7360亿美元（其中待遇开支大约为7250亿美元），基金滚存结余2.7万亿美元。
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